勾稽关系是什么意思：三张报表之间哪些数字必须对得上

勾稽是什么

勾稽，指的是同一笔业务在不同报表、不同报告期之间的对应关系。它核对的是这个数与另一个数是否对应，不是估值，也不是对会计信息质量或企业优劣的判断。

本站只处理用户自己录入的数值和自填来源。现行报表格式中，资产负债表使用“期末余额、上年年末余额”两栏，利润表和现金流量表使用“本期金额、上期金额”两栏。来源应写明表名、行次、金额栏、报告期和合并或母公司口径。

三条必须核对的关系

一、会计恒等式

资产总计 ＝ 负债合计 ＋ 所有者权益合计。

《企业会计准则——基本准则》第二十六条把所有者权益定义为：“所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。”恒等式由这一定义推出；基本准则没有把这条等式单列成一项。

对不上时，最常见的三种原因是：

1. 抄错栏或抄串期：把“期末余额”和“上年年末余额”，或“本期金额”和“上期金额”混抄。
2. 合并与母公司口径混抄：在合计数中混入另一口径。
3. 漏科目：汇总负债合计或所有者权益合计时，漏掉组成项目。

二、现金流量表衔接

期末现金及现金等价物余额 ＝ 期初余额 ＋ 经营活动产生的现金流量净额 ＋ 投资活动产生的现金流量净额 ＋ 筹资活动产生的现金流量净额 ＋ 汇率变动影响。

该衔接来自报表格式的固定行次。会企 03 表末段依次列示“五、现金及现金等价物净增加额”“加：期初现金及现金等价物余额”“六、期末现金及现金等价物余额”。

经营、投资、筹资三类活动的划分与分别报告要求，见财会字〔1998〕10号；财政部法规库对该页标注“废止”“历史数据库”。现行适用为《企业会计准则第 31 号——现金流量表》，衔接行次按现行《一般企业财务报表格式》核对。

对不上时，最常见的三种原因是：

1. 抄错栏或抄串期：期初、期末或本期、上期金额栏混淆。
2. 合并与母公司口径混抄：现金余额及现金流量净额取自不同口径。
3. 漏科目：漏抄某类活动净额，或者漏掉“汇率变动影响”。

三、未分配利润滚存

期末未分配利润 ＝ 期初未分配利润 ＋ 本期净利润 － 提取盈余公积 － 对所有者的分配。

这是所有者权益变动表（会企 04 表）的固定行次关系。格式正本列有“上年年末余额”“本年年初余额”“本年增减变动金额”，并在“利润分配”下明确列示“提取盈余公积”和“对所有者（或股东）的分配”。

对不上时，最常见的三种原因是：

1. 抄错栏或抄串期：期初、期末或本期、上期数据混抄。
2. 合并与母公司口径混抄：滚存项目与期末余额不属于同一口径。
3. 漏科目：漏抄本期净利润、提取盈余公积或对所有者的分配。

差额只记录，不归因

本站只判断用户录入的数字与相关披露是否对得上，并记录差额；不判断数字是否“合理”，也不替读者判断差额属于哪一种原因。上面三类只是排查项，不是本站给出的归因结论。

FAQ

1. 来源栏只写“利润表”够吗？ 不够。应同时写明行次、金额栏、报告期，以及合并或母公司口径。

2. 现金流量净额已经核对，期末数还会因为什么对不上？ 还应检查期初与期末固定行次，以及是否完整纳入“汇率变动影响”。

3. 合并数与母公司数有差额时该选哪个？ 应按本次核对的报告口径保留，不能在同一条关系中替换或混用；本站不替读者选择口径。

4. 所有关系都对上，能说明数字合理或企业质量好吗？ 不能。对上只表示对应关系成立，不构成估值、质量判断或投资结论。

5. 本站会不会直接指出差额原因？ 不会。本站只标记是否对得上，不在抄错栏或期、合并与母公司口径混抄、漏科目之间作归因选择。